SỐ 177 | THÁNG 12/2020
Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Vietcombank Chi nhánh Long An
Nguyễn Kim Phước
Tóm tắt:
Thực trạng yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến hoạt động kém hiệu quả của các ngân hàng. Ngân hàng thương mại (NHTM) cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) cũng không nằm ngoài thực trạng này. Nghiên cứu này nhằm đo lường mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tính hiệu lực (THL) của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng (HĐTD) tại Vietcombank Chi nhánh Long An. Nghiên cứu sử dụng bộ chỉ số kiểm soát nội bộ theo COSO 2013 để xây dựng các thang đo nghiên cứu. Dữ liệu thu thập từ việc phỏng vấn trực tiếp 260 cán bộ, nhân viên có liên quan đến HĐTD của Vietcombank chi nhánh Long An qua bảng hỏi soạn sẵn. Kết quả phân tích hồi quy cho thấy, cả năm nhóm nhân tố: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thủ tục kiểm soát, thông tin truyền thông và giám sát đều có tác động đến THL của hệ thống KSNB tại Vietcombank Chi nhánh Long An. Dựa vào kết quả nghiên cứu, một số khuyến nghị được đề xuất nhằm nâng cao THL của hệ thống KSNB, góp phần nâng cao hiệu quả HĐTD và giảm tỷ lệ nợ xấu tại Vietcombank Chi nhánh Long An.
Tài liệu tham khảo:
- Sekyi, E. K & Jordi, M.G (2016) . Effect of internal controls on credit risk among listed Spanish banks. Intangible Capital, 12(1), 357-389. http://dx.doi.org/10.3926/ic.
- Altamuro, J., & Beatty, A. (2006). Do internal control reforms improve earnings quality? Working paper, The Ohio State University.
- Ayagre, P., Appiah-Gyamerah, I. & Nartey, J. (2014). The Effectiveness of Internal Control Systems of Banks. The Case of Ghanaian Banks. International Journal of Accounting and Financial Reporting, 4(2), 377-83.
- COSO - Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway commission (1992). Internal Control - Integrated Framework, New York: AICPA
- COSO (2013). Internal control – Integrated framword.
- Doyle, J. T., Ge, W., & McVay, S. (2007). Accruals Quality and Internal Control over Financial Reporting. The Accounting Review, 82(5), 1141-1170.
- Hồ Tuấn Vũ (2016). Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của HTKSNB trong các NHTM Việt Nam. Luận án tiến sĩ kinh tế, Truy cập tại http://kketoan.duytan.edu.vn/Home/ArticleDetail/vn/132/3101/bai-viet-ts.ho-tuan-vu-tong-quan-cac-nghien-cuu-nuoc-ngoai-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo.
- Hồng Anh (2020). Tỷ lệ nợ xấu của Vietcombank ở mức 0,77%, Truy cập tại https://nhandan.com.vn/tin-tuc-kinh-te/ty-le-no-xau-cua-vietcombank-o-muc-0-77-446877.
- Nia, E. H., & Said, J. (2015). Assessing Fraud Risk Factorsof Assets Misappropriation: Evidences from Iranian Banks, Procedia Economics and Finance 31, 919 - 924.
- Ngân hàng Nhà nước (2011). Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (hiệu lực ngày 12/02/2012).
- Ngân hàng Nhà nước (2018). Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (hiệu lực ngày 01/01/2019).
- Nguyễn Kim Quốc Trung (2017). Tác động của kiểm soát nội bộ đối với rủi ro tín dụng – trường hợp tại ngân hàng thương mại cổ phần có vốn Nhà nước Việt Nam. Tạp chí Khoa học Đại học Mở Thành phố Hồ Chí Minh, 58(1), 99-114.
- Nguyễn Thị Kim Anh (2018). Bàn về kiểm soát nội bộ và hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp, Truy cập tại http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu--trao-doi/trao-doi-binh-luan/ban-ve-kiem-soat-noi-bo-va-hieu-qua-hoat-dong-cua-cac-doanh-nghiep-137441.html
- Nguyễn Thị Loan (2018). Nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại Việt Nam. Tạp chí Khoa học Đại học Mở Thành phố Hồ Chí Minh, 63(6), 105-121.
- Rahman, R.A., & Anwar, K. I. S. (2014). Effectiveness of fraud prevention and detection techniques in Malaysian Islamic banks, Procedia - Social and Behavioral Sciences 145, 97- 102.
- Tùng Lâm & Hoài Linh (2019). Nợ xấu của Vietcombank "nhảy múa" thế nào 5 năm qua? Truy cập tại https://cafef.vn/no-xau-cua-vietcombank-bien-dong-the-nao-5-nam-qua-20191107145929.chn.
- Trương Nguyễn Tường Vy (2018). Yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần. Truy cập tại tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/nghien-cuu-dieu-tra/yeu-to-anh-huong-den-kiem-soat-noi-bo-hoat-dong-tin-dung-tai-ngan-hang-thuong-mai-co-phan-137761.html.
- Zainol, Z., Nelson, S. P., & Malami, A. (2012). Internal Human Based Threats and Security Controls in Computerized Banking Systems: Evidence from Malaysia, Procedia - Social and Behavioral Sciences 65, 199-204.
The Effectiveness of Internal Control System in Credit Activities at Vietcombank Long An Branch
Abstract:
Ineffective internal controls are a major cause of inefficient banks. Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam (Vietcombank) is also not out of this situation. The study was aimed to measure the influence of COSO internal control components on the effectiveness of the COSO internal control system in credit activities at Vietcombank – Long An Branch. The study used the COSO internal control – integrated framework (2013) to build the research scale. The study also employed quantitative analysis methods. Data were collected from direct interviews with 260 officials and employees relating to the credit operations of Vietcombank Long An Branch, using customized questionnaires. The results of regression analysis showed that the five components impact on the effectiveness of the internal control system at Vietcombank - Long An Branch including the control environment, the risk assessment, the control procedures, the communication and the monitoring. Based on the research results, several recommendations were provided in order to improve the effectiveness of the internal control system, contributing to the efficiency improvement of credit operations, and reducing the bad debt ratio at Vietcombank - Long An Branch.